Często organizuję szkolenia dla pracowników mojej firmy. Czy poniesione na ten cel wydatki mogą stanowić koszty uzyskania przychodu? Czy istnieje możliwość odliczenia od nich podatku od towarów i usług?

Chcąc zorganizować szkolenie dla swoich pracowników podatnik musi liczyć się z różnego rodzaju wydatkami, które są niezbędne do realizacji tego przedsięwzięcia. Zaliczyć do nich można między innymi koszty wynajmu sali,  wynagrodzenie dla wykładowców, materiały szkoleniowe, poczęstunek itp. Mogą być one zaliczone do kosztów uzyskania przychodu, gdyż celem szkoleń jest  dokształcanie pracowników np. z zakresu nowych technologii, produktów, co ma związek z poniesieniem kosztów w celu osiągnięcia przychodów a nie jest to reklamowanie towaru. Należy tutaj jednak pamiętać aby zawsze posiadać w formie pisemnej harmonogram szkolenia, który posłuży później jako dowód.

Jeżeli chodzi o podatek VAT to jak najbardziej istnieje możliwość skorzystania z odliczenia podatku naliczonego od faktur tzw. zakupowych (otrzymanych) za wynajem sali lub za usługi świadczone przez osobę przeprowadzającą takie szkolenie. Natomiast możliwość odliczenia podatku naliczonego od zakupionych posiłków uzależniona jest od sposobu ich nabycia. Gdy nabycie posiłków i napojów odbywać się będzie w miejscu, gdzie są one przygotowywane i podawane np. w barze czy restauracji, wówczas podatnik nie będzie miał możliwości odliczenia podatku VAT, gdyż będą one nabywane w ramach tzw. usługi gastronomicznej, co jest prawnie zabronione.

Jednak należy wspomnieć o tym, że istnieją inne formy zakupu posiłków i napojów, które pozwalają jednocześnie na obniżenie podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Zdarza się to wtedy, gdy mamy do czynienia z usługą cateringową, co oznacza że nabywane posiłki i napoje  są  przygotowywane w innym miejscu a następnie dostarczane gotowe już do odbiorcy, na szkolenie.

Bardzo mało popularną formą, ale także dopuszczalną i pozwalająca na odliczenie VAT-u jest zakup przez podatnika artykułów spożywczych, z których następnie przygotuje posiłek albo zakupione produkty przekaże pracownikom a oni sami przygotują ten posiłek. Dlatego też ważną sprawą jest aby przy organizacji szkoleń dokładnie przemyśleć rodzaj i formę  zapewnienia poczęstunku.