Czy przekazanie synowi 50.000 zł podlega opodatkowaniu?

Przepisy pozwalają członkom najbliższej rodziny nabywać darowiznę bez konieczności uiszczania podatku z tego tytułu. Taka możliwość dotyczy; małżonka, wstępnych (rodzice, dziadkowie itd.), zstępnych (dzieci, wnuki, prawnuki itd.), pasierbów, rodzeństwo, ojczyma oraz macochy. Do kwoty zł 9637 nie istnieją żadne obowiązki zgłoszenia, związane z otrzymaniem wartości majątkowych od rodziny. Co ważne, limit ten liczony jest jako suma wszystkich wartości majątkowych, uzyskanych od jednej osoby w przeciągu 5 lat od dnia pierwszej darowizny.

Jeżeli wartość darowanego majątku przekroczy limit, obdarowany musi spełnić ustawowe warunki, aby mieć prawo do zwolnienia z podatku. Po pierwsze, trzeba złożyć odpowiednią informację do Urzędu Skarbowego, czyli zgłoszenie SD-Z2. W formularzu tym, miedzy innymi podaje się dane pozwalające stwierdzić przynależność do pierwszej grupy podatkowej oraz dane na temat nabytych rzeczy lub praw majątkowych. Obowiązek zgłoszenia nie obejmuje przypadku, gdy darowizna została przekazana na podstawie umowy sporządzonej w formie aktu notarialnego. Ustawowy termin na dopełnienie tego obowiązku to 6 miesięcy od otrzymania darowizny. Gdy darowane są środki pieniężne, wtedy należy odpowiednio udokumentować ich otrzymanie. Oznacza to, że przekazanie pieniędzy musi mieć formę bezgotówkową np. przelew na rachunek bankowy lub przekaz pocztowy. Najlepiej potwierdzenie przelewu podłączyć pod deklarację SD-Z2, wówczas można uniknąć kontroli urzędu skarbowego.